中美正式開展會計審計跨境執法合作

證券時報記者 鄭曉波

記者昨日獲悉，中國證券監督管理委員會和中國財政部于5月7日與美國公眾公司會計監管委員會簽署執法合作備忘錄，正式開展中美會計審計跨境執法合作。證監會國際部有關負責人表示，備忘錄的簽署有助于為中國真正優秀的企業在境外上市、融資、發展鋪平道路。

作為中美雙方提供和交換各自管轄范圍內調查相關審計文件的框架性協議，此備忘錄的簽署標志著中美會計審計跨境執法合作邁出了重要一步，為今后雙方開展跨境協查打下了良好基礎。

證監會國際部有關負責人表示，如果遇到證券案件需要調取國內公司的會計底稿，美國公眾公司會計監管委員會需要向證監會和財政部提出請求。如果沒有上述備忘錄，美方要求就沒法履行。所以，備忘錄的簽署意味著今后在一定范圍之內，在美方提出要求之后，中方將為其提供會計底稿。

這位負責人強調，對外提供審計底稿，需要遵守我國的有關法律法規，如保密法、檔案法、會計法等。備忘錄的簽署，從一定程度上表明中方愿意且能夠為境外提供底稿，但這首先是建立在我國法律法規的基礎之上，如果違反我國法律法規，中方是不能提供底稿的。同時，如果提供底稿涉及訴訟，也需要履行一些程序，比如要協商司法部、外交部等有關部門，將提供底稿視為司法協作的一個程序，如果這些程序都履行完善了，那么底稿就可以提供。

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